Impôts 2021 : avez-vous intérêt à déduire vos frais professionnels dans votre déclaration de revenus?

Votre salaire est soumis à l‘impôt sur le revenu après déduction des frais professionnels supportés pour le percevoir : trajets domicile-travail, restauration, équipements professionnels… Ils sont évalués forfaitairement à 10% de vos salaires. Mais si vos frais professionnels excèdent 10% des revenus, vous pouvez écarter l’évaluation forfaitaire et les déduire pour leur montant réel.

L’option pour les frais réels est personnelle à chaque membre du foyer fiscal, chacun pouvant choisir le régime le plus favorable. Il est possible d’en changer chaque année.

La déduction forfaitaire de 10% s’applique automatiquement

Ne déduisez pas vous-même 10% de vos salaires, ce sont les services fiscaux qui appliquent la déduction. Vous n’avez aucun justificatif de dépenses à fournir pour en bénéficier.

Pour l’imposition des revenus de 2020, la déduction maximale est fixée à 12.652 euros par salarié. Ce qui correspond à un salaire annuel de 126.562 euros. À l’inverse, la déduction minimale est de 442 euros. Par exemple, un salarié ayant travaillé seulement un mois dans l’année pour 2.500 euros de salaire, verra sa déduction portée à 442 euros au lieu de 250 euros.

La déduction au réel quand vos frais sont importants

Lorsque vos dépenses excèdent 10% des revenus imposables, vous avez intérêt à écarter la déduction forfaitaire en optant pour la déduction de vos frais professionnels pour leur montant réel. Vous pouvez déduire, notamment : les déplacements domicile-travail (en justifiant de circonstances particulières si la distance par trajet excède 40 kilomètres), les frais de nourriture, les matériels et locaux professionnels, les frais d’études et de formation, de double résidence…

Il suffit de cocher la case « Option frais réels » dans la déclaration en ligne et d’indiquer le détail et le montant global des frais déductibles en cases 1AK à 1DK. Sans oublier de réintégrer dans votre rémunération imposable les indemnités pour frais d’emploi reçues de l’employeur.

Seules vos dépenses professionnelles sont déductibles

Les dépenses sans lien avec vos obligations salariées ne sont pas déductibles : les frais de garde de vos enfants, par exemple (ils peuvent toutefois bénéficier d’un crédit d’impôt). Ne joignez pas de justificatifs mais conservez vos factures et notes de frais pendant au moins 4 ans, pour pouvoir répondre à toute demande d’information de l’administration fiscale.

Les nouveautés de la déclaration 2021

Même si vous optez pour les frais réels, vous pouvez évaluer forfaitairement certaines dépenses. Notamment, si vous utilisez votre véhicule personnel pour vous rendre au travail, vous pouvez déduire les frais réellement engagés, ou les évaluer forfaitairement à l’aide du barème kilométrique publié chaque année par l’administration fiscale. Il dépend de la puissance du véhicule (retenue dans la limite de 7 CV) et du nombre de kilomètres parcourus à titre professionnel dans l’année. Le barème 2021 est identique à celui de l’année dernière (il est reproduit dans la notice de la déclaration de revenus), mais il comporte depuis cette année un barème spécifique pour les véhicules 100% électriques, avec un bonus de 20% par rapport aux véhicules thermiques ou hybrides.

Autre nouveauté, pour tenir compte de la situation sanitaire de 2020 et du développement du télétravail, vos dépenses liées peuvent faire l’objet d’une évaluation particulière : électricité, chauffage, mobilier et fournitures de bureau type écran d’ordinateur, siège, imprimante… L’exonération est de 2,50 euros par jour de télétravail à domicile (soit 50 euros pour un mois de 20 jours télétravaillés). La limite de déduction forfaitaire est fixée à 550 euros par an. Si cela vous est plus favorable, vous pouvez écarter cette évaluation forfaitaire et déduire vos frais de télétravail pour leur montant exact (et justifié).